Om onbelast van uw (E)PB gebruik te kunnen maken is het een voorwaarde dat de kosten die u financiert uit uw persoonlijk budget gemaakt zijn in verband met een studie of opleiding. In de fiscale wetgeving is namelijk bepaald dat alle ontwikkelingsactiviteiten die u helpen om uw vermogen tot het verkrijgen van inkomen te behouden of te vergroten, voor onbelaste vergoeding in aanmerking komen. Hierbij moet u denken aan het op peil houden van uw vakkennis en vakkundigheid, of het verwerven van kennis en kunde voor een toekomstig beroep. Dat mag binnen het azM zijn of daarbuiten.

Het persoonlijk budget dat u opbouwt is een bruto reservering die berekend wordt over uw bruto jaarsalaris. Dat wil zeggen dat u over de opbouw van uw persoonlijk budget geen belasting betaalt. Dat kan echter anders liggen als u van dat budget gebruik wil gaan maken. Het hangt dan van de keuze van uw besteding af of u daar alsnog belasting over moet betalen. U betaalt over uw besteding geen belasting wanneer die besteding:

• gericht is op een beroep of op het op peil houden van uw vaktechnische bekwaamheid
• u in staat stelt om bepaalde vaardigheden te ontwikkelen die u nodig heeft voor uw functie (voorbeelden: cursus excel, cursus vergadertechniek, cursus Engels)
• u in staat stelt om beter met situaties om te gaan (voorbeelden: cursus vergadertechniek, cursus omgaan met stress, cursus timemanagement, cursus effectief communiceren)
• gericht is op arbo-voorzieningen of -verstrekkingen (voorbeeld: EHBO-cursus)

Concreet betekent dit dat bijvoorbeeld inschrijfkosten voor een studie of congres, vakliteratuur, (abonnementen op) vaktijdschriften, training en coaching onbelast vergoed kunnen worden. 

Als u het (E)PB wilt gebruiken voor iets wat niet onder de hierboven genoemde kaders valt, maar u wilt het toch graag doen en uw leidinggevende gaat daarmee akkoord, dan mag u het (E)PB daar natuurlijk ook voor gebruiken. U hebt dan alleen minder geld te besteden omdat er eerst belasting over geheven wordt. Voorbeelden daarvan zijn een activiteit die u helpt om uw energie in balans te houden of een cursus die te maken heeft met uw hobby.

Voor een voorbeeldberekening bruto/netto indien uw besteding wordt belast, klik hier.

Fiscale beoordeling / naheffing.
Of u over een besteding wel of geen belasting moet betalen wordt uitsluitend beoordeeld door de personeels- en salarisadministratie. Wanneer er vooraf twijfels zijn met betrekking tot een bepaald bestedingsdoel dan zullen zij hierover contact opnemen met de Belastinginspecteur. Mocht bij een netto betaling later alsnog blijken dat dit fiscaal niet is toegestaan, dan zijn de kosten van de naheffing voor rekening van de werkgever. Het is niet de bedoeling dat u achteraf alsnog met een fiscale naheffing wordt geconfronteerd.